Cách chọn năm tài chính cho doanh nghiệp tại Singapore

Ấn định thời gian của năm tài chính rất quan trọng với các doanh nghiệp mới thành lập tại Singapore, vì nó sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến giai đoạn tính thuế của những doanh nghiệp này. Hãy cùng tìm hiểu những yếu tố nào nên cân nhắc khi bạn chọn năm tài chính cũng như làm cách nào để thay đổi nó khi cần thiết.

1. Tổng Quan Về Năm Tài Chính Tại Singapore

Năm tài chính (Financial Year – FY) là một thuật ngữ kế toán dùng cho các mục đích liên quan đến ngân sách. Cụ thể, trong một năm tài chính, công ty sẽ chi tiêu và thu về lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh. Ngày kết thúc năm tài chính (Financial Year End – FYE) là ngày cuối cùng của một năm tài chính.

Sau khi một năm tài chính kết thúc, các khoản thu nhập chịu thuế sẽ được tính và mức thuế phải đóng sẽ được ấn định vào năm tiếp theo. Năm tiếp theo này được gọi là năm đánh thuế (Year of Assessment – YA). Ví dụ, nếu bạn chọn ngày kết thúc năm tài chính (FYE) là 31 tháng 3 hàng năm, thì thu nhập của công ty bạn trong 1 năm tài chính từ 1/4/2018 đến 31/3/2019 sẽ được đánh thuế vào YA 2020 (năm đánh thuế 2020).

Tại Singapore, việc chọn năm tài chính kết thúc vào thời điểm nào hoàn toàn phụ thuộc vào quyết định của doanh nghiệp, không nhất thiết là ngày 31 tháng 12 và một năm tài chính không nhất thiết phải là 12 tháng. Theo Điều 198 trong Luật Doanh nghiệp Singapore (Companies Act), có một số quy định sau bạn cần lưu ý:

  • Năm tài chính đầu tiên sẽ bắt đầu vào ngày bạn thành lập doanh nghiệp và kết thúc vào ngày bạn khai báo với Cơ quan quản lý kế toán và Doanh nghiệp Singapore (ACRA)
  • Năm tài chính tiếp theo sẽ bắt đầu ngay sau khi năm tài chính trước đó kết thúc
  • Năm tài chính đầu tiên của doanh nghiệp không được kéo dài hơn 18 tháng mà không có sự chấp thuận của cơ quan thẩm quyền.

Ngoài ra, theo ACRA, doanh nghiệp được đăng ký trước 31/08/2018 nếu không thông báo ngày kết thúc năm tài chính, thì năm tài chính sẽ tự động là 12 tháng kể từ ngày thành lập công ty. Ngược lại, doanh nghiệp được đăng ký từ ngày 31/08/2018 trở đi bắt buộc phải thông báo cho ACRA ngày kết năm tài chính khi thành lập công ty. Bất kỳ thay đổi nào về năm tài chính, các doanh nghiệp phải thông báo cho ACRA.

2. Các Yếu Tố Cân Nhắc Chọn Năm Tài Chính Cho Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Tại Singapore

Nếu bạn vừa thành lập công ty ở Singapore và chưa quyết định được ngày kết thúc năm tài chính thì hãy cân nhắc các yếu tố sau: Chương trình miễn thuế, hoạt động chu kỳ kinh doanh, công ty con, và các yêu cầu pháp lý khác.

2.1. Chương Trình Miễn Thuế

Điều đầu tiên bạn cần chú ý là Chương trình miễn thuế cho các Start-up tại Singapore. Từ YA 2020 trở đi, các doanh nghiệp vừa thành lập sẽ được hưởng các ưu đãi:

  • Miễn thuế ở mức 75% đối với 100.000 SGD thu nhập chịu thuế đầu tiên
  • Miễn thuế ở mức 50% đối với 100.000 SGD thu nhập chịu thuế tiếp theo

Những ưu đãi thuế trên sẽ được áp dụng trong 3 năm đánh thuế (YA) đầu tiên của công ty. Vì vậy, bạn cần cân nhắc điều chỉnh thời gian của năm tài chính để có thể tối ưu hóa các ưu đãi thuế trên.

Cụ thể, nếu bạn chọn năm tài chính của mình kéo dài hơn 12 tháng, thì năm tài chính đó sẽ được tính vào tận 2 năm đánh thuế (YA). Ví dụ, nếu năm tài chính của công ty bạn kéo dài 13 tháng từ 1/1/2018 đến 31/1/2029 (trong trường hợp này, ngày kết năm tài chính bạn chọn là 31/1/2019), vậy năm tài chính này sẽ được tính vào 2 năm đánh thuế, vậy bạn chỉ còn 1 năm đánh thuế để hưởng các ưu đãi trên.

Bạn được khuyến khích chọn ngày kết năm tài chính rơi vào ngày cuối cùng của tháng thứ 11 (lưu ý không phải tháng 11), tính từ ngày bắt đầu thành lập công ty, để tối ưu hóa nhất ưu đãi miễn thuế từ chương trình.

Bảng dưới đây so sánh khi bạn chọn ngày kết năm tài chính (FYE) vào 31/12 và vào 31/1, biết ngày thành lập doanh nghiệp là 1/1/2018

FYE là 31/12 FYE là 31/1

YA 2019

1/1/2018 – 31/12/2018

1/1/2018 – 31/1/2018

YA 2020

1/1/2019 – 31/12/2019

1/2/2018 – 31/1/2019

YA 2021

1/1/2020 – 31/12/2020

1/2/2019 – 31/1/2020

Như bạn thấy, nếu chọn FYE (ngày kết năm tài chính) là ngày 31/1 thì bạn sẽ bị thâm hụt đi mất 11 tháng miễn thuế ngay năm đánh thuế đầu tiên (YA 2019) từ chương trình ưu đãi này.

2.2. Chu Kỳ Kinh Doanh

Một yếu tố khác bạn nên cân nhắc là chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp trong một năm. Trong một chu kỳ, công ty sẽ trải qua những giai đoạn tăng trưởng và suy giảm trong hoạt động sản xuất kinh doanh dựa trên các điều kiện khách quan của thị trường.

Lời khuyên là bạn nên chọn ngày kết năm tài chính rơi vào khoảng thời gian mà tại đó ít giao dịch được diễn ra cũng như hàng tồn kho ở mức thấp nhất. Bạn sẽ có nhiều thời gian hơn để hoàn thành việc thống kê sổ sách.

2.3. Công Ty Con

Yếu tố này chỉ nên xem xét khi công ty của bạn là công ty con của một doanh nghiệp khác. Để tránh những rắc rối và sự không đồng nhất về việc thực hiện kế toán giữa hai doanh nghiệp, bạn được khuyến khích chọn ngày kết năm tài chính trùng với công ty mẹ.

2.4. Những Yếu Tố Khác

Một số những yêu cầu pháp lý bạn cũng cần phải cân nhắc bởi vì bạn bắt buộc phải thi hành các yêu cầu này ngay sau khi một năm tài chính kết thúc:

  • Báo cáo Doanh thu chịu thuế ước tính (Estimated Chargeable Income – ECI): công ty của bạn sẽ phải kê khai ECI trong vòng 3 tháng kể từ khi năm tài chính kết thúc, trừ các trường hợp được miễn.
  • Đại hội cổ đông (Annual General Meeting – AGM): những công ty niêm yết được yêu cầu tổ chức đại hội cổ đông trong vòng 4 tháng kể từ khi năm tài chính kết thúc và trong vòng 6 tháng với các loại công ty khác.
  • Báo cáo thường niên (Annual Return – AR): ngay sau đại hội cổ đông, công ty bạn sẽ được yêu cầu kê khai báo cáo thường niên hàng năm, cụ thể:
    • Các công ty có vốn cổ phần và giữ sổ đăng kí thành viên của chi nhánh (branch register) nằm ngoài Singapore phải kê khai báo cáo thường niên hàng năm trong vòng 6 tháng (đối với công ty niêm yết) hoặc 8 tháng (đối với công ty không niêm yết) khi năm tài chính kết thúc.
    • Các loại công ty khác phải kê khai báo cáo thường niên hàng năm trong vòng 5 tháng (đối với công ty niêm yết) hoặc 7 tháng (đối với công ty không niêm yết) khi năm tài chính kết thúc.

3. Cách Thay Đổi Năm Tài Chính Tại Singapore

Có một số quy định mà các công ty có ngày kết thúc năm tài chính vào 31/08/2018 trở đi phải tuân theo:

  • Các công ty bắt buộc phải thông báo cho cơ quan thẩm quyền về sự thay đổi ngày kết thúc năm tài chính
  • Công ty không được thay đổi ngày kết thúc năm tài chính khi đến hạn tổ chức đại hội cổ đông, kê khai báo cáo thường niên hàng năm hoặc báo cáo tài chính
  • Các công ty phải xin sự chấp thuận từ cơ quan chức năng trước khi thay đổi ngày kết thúc năm tài chính (FYE) trong các trường hợp sau:
    • Năm tài chính sẽ kéo dài quá 18 tháng
    • Đây là lần thứ hai thay đổi thời điểm kết thúc năm tài chính trong vòng 5 năm kể từ lần thay đổi đầu tiên

4. Kết Luận

Tóm lại, để có thể giảm bớt các gánh nặng trong kỳ đánh thuế cho doanh nghiệp, bạn nên chọn thời điểm kết thúc năm tài chính phù hợp bằng cách cân nhắc các yếu tố như là ưu đãi miễn thuế, chu kỳ kinh doanh hoặc các yêu cầu pháp lý khác.

Đừng quên xin phép cơ quan thẩm quyền trước khi thay đổi ngày kết thúc năm tài chính nếu năm tài chính của bạn kéo dài quá 18 tháng hoặc đây là lần thứ hai bạn thay đổi ngày kết năm tài chính trong vòng 5 năm.

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về hệ thống thuế tại Singapore, liên hệ với chúng tôi ngay để nhận được sự tư vấn. Hoặc nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về việc thành lập công ty tại Singapore, hãy đọc thêm các bài viết hướng dẫn của chúng tôi về kinh doanh tại Singapore.

Bài Viết Gần Đây