Singapore Đánh Thuế Hàng Hóa và Dịch Vụ với Dịch Vụ Kỹ Thuật Số (Digital Service) từ Nước Ngoài

Kể từ tháng 1 năm 2020, Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Quốc đảo Sư tử sẽ được áp dụng không chỉ với các dịch vụ trong nước mà còn với dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài.

Vì vậy, trong bài viết này, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu những thông tin chi tiết về quy định mới này cũng như sự ảnh hưởng của nó đến doanh nghiệp của bạn.

Những Loại Dịch Vụ Nào Bị Đánh Thuế?

Dịch vụ kỹ thuật số là các dịch vụ:

• Được cung cấp qua Internet hoặc các mạng lưới điện tử mà cần rất ít hoặc không cần sự tham gia của con người; và
• Không thể hoạt động nếu thiếu sự áp dụng của công nghệ thông tin.

Dưới đây là một số những ví dụ phổ biến nhất của dịch vụ này được chia theo từng phân mục như sau:

• Nội dung kỹ thuật số có thể tải về: các ứng dụng điện thoại (apps), sách điện tử (e-book), hoặc phim ảnh.
• Truyền thông với phí hàng tháng: tin tức, tạp chí, phát nội dung trực tuyến (streaming), trò chơi trực tuyến.
• Phần mềm: công cụ photoshop hoặc chương trình diệt virus.
• Quản lý dữ liệu điện tử: cho thuê máy chủ đặt website (web hosting) hoặc lưu trữ đám mây.

Các Đối Tượng Phải Tuân Thủ Theo Quy Định Mới

Theo quy định mới, hơn 100 nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài cho Singapore (đã đăng ký GST dành cho đối tượng doanh nghiệp nước ngoài) sẽ phải thu tiền thuế GST từ khách hàng tại Singapore dựa trên doanh thu của dịch vụ kỹ thuật số họ bán được, bắt đầu từ năm 2020.

Tuy nhiên, không phải bất cứ nhà cung cấp dịch vụ từ nước ngoài nào cũng là đối tượng của quy định này. Thật ra, chỉ có những nhà cung cấp có đủ những điều kiện sau mới bắt buộc phải đăng ký GST và thu thuế từ khách hàng tại Singapore:

• Doanh thu hàng năm toàn cầu vượt 1 triệu Đô-la Singapore;
• Doanh số của các dịch vụ kỹ thuật số bán cho khách hàng Singapore trong vòng 12 tháng vượt mức 100 000 Đô-la Singapore.

Quy Định Này Ảnh Hưởng Như Thế Nào Đến Các Doanh Nghiệp Singapore?

Sự ảnh hưởng này còn phụ thuộc vào doanh nghiệp đã đăng ký GST hay chưa

Doanh nghiệp chưa đăng ký GST

Nếu công ty mua dịch vụ chưa đăng ký GST, thì nhà cung cấp nước ngoài sẽ phải thu thuế, kê khai và trả thuế cho Cơ quan thuế IRAS. Ví dụ nếu công ty của bạn chưa đăng ký GST và mua dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài, bạn sẽ phải trả $107 bao gồm tiền dịch vụ $100 và tiền thuế GST $7 (mức thuế 7%).

Doanh nghiệp đã đăng ký GST

Các doanh nghiệp đã đăng ký GST khi mua dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài sẽ phải đóng thuế GST trực tiếp cho IRAS. Các khách hàng là doanh nghiệp này sẽ gửi cho các nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài mã số đăng ký GST của họ, để các nhà cung cấp này không thu thêm và kê khai phí GST vào trong hóa đơn.

Lưu Ý Đối Với Khách Hàng Mua Dịch Vụ

Khách hàng có trách nhiệm phải cung cấp chính xác và hoàn chỉnh thông tin, bởi vì những nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài sẽ dùng những thông tin này để xác định xem rằng khách hàng có thật sự đang hoạt động tại Singapore hay không và thu thuế GST dựa theo đó. Gửi sai thông tin có thể xem như là một hành vi vi phạm pháp luật.

Ngoài ra, hãy nhớ rằng bạn có thể kiểm tra việc đăng ký GST của một nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài thông qua công cụ tìm kiếm trên website của IRAS để có thể xác định xem rằng mình có phải trả thuế cho nhà cung cấp này hay không.

Như vậy là bạn đã nắm được quy định mới về Thuế hàng hóa và dịch vụ rồi! Nếu bạn muốn tìm hiểu nhiều hơn về các khía cạnh khác của GST cũng như cách nó hoạt động, hãy đọc tiếp bài viết sau của chúng tôi:  Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore